Droit Fiscal (Ou Fiscalité)

Nous vous expliquons ce qu’est le droit fiscal ou fiscal, son histoire, ses principes et ses sources. Aussi, quelles sont les taxes et quels types existent.

Qu’est-ce que le droit fiscal ou fiscal ?

Le droit fiscal ou droit fiscal est une branche du droit financier consacrée à l’étude des règles qui établissent et appliquent des impôts ou tributs. En d’autres termes, il s’agit de l’étude du pouvoir fiscal de l’ État , c’est-à-dire de ses mécanismes d’obtention de revenus pour financer les dépenses publiques, c’est-à-dire les investissements publics pour le bien commun .

Généralement, le droit fiscal s’intéresse aux aspects matériels (physiques) ou procéduraux (formels) envisagés par le système juridique en matière fiscale d’un pays. Il fait également référence à l’ensemble des exceptions, sanctions, protocoles et dispositions spécifiques par le biais desquels il administre l’obligation fiscale chaque année.

En ce sens, deux branches différentes peuvent être distinguées au sein du droit fiscal, à savoir :

• Droit fiscal matériel. Il s’agit des règles juridiques qui appuient la discipline fiscale d’une nation .
• Droit fiscal formel. Qu’il s’intéresse à la série d’étapes et de règles que l’État doit suivre pour régler l’impôt.

La différence entre ces deux branches est souple et n’est pas strictement tracée, puisque les deux font partie du même cadre juridique et juridique.

Voir aussi: Branches du droit

Histoire de la fiscalité ou du droit fiscal

Depuis l’Antiquité, l’ être humain s’est organisé en sociétés orchestrées par un pouvoir central . Ce pouvoir était détenu par le pharaon, le roi, le grand prêtre ou, plus tard, les seigneurs féodaux ou l’Église catholique elle-même.

De différentes manières, chacun a servi à organiser la communauté politiquement, socialement et économiquement . C’est pourquoi le souverain était toujours le destinataire des tributs ou impôts qui étaient perçus, souvent de manière forcée et violente, sur les masses ouvrières .

Dans l’Égypte ancienne, par exemple, le tribut au pharaon était une obligation dont le non-respect était sévèrement puni. Par la suite, dans l’Empire romain, le tribut a été formellement consolidé et les premières et primitives formes de droit fiscal sont apparues.

Après l’entrée dans la modernité et la construction des républiques démocratiques, laïques et libérales d’Occident, le tribut est passé entre les mains de l’État, administré par le gouvernement en place. A l’heure actuelle il se compose de chapiteaux , et non plus d’ espèces (portions de production) comme aux temps anciens.

Principes du droit fiscal ou fiscal

Le droit fiscal est régi par les principes généraux suivants :

• Légalité fiscale . Sous la prémisse nullum tributum sine lege , c’est-à-dire « il n’y a pas d’impôt sans loi », ce principe établit que l’impôt ne peut être gouverné que par un pouvoir légalement constitué, c’est-à-dire doté d’une légitimité et d’une autorisation explicite par l’ensemble de la société. . De même, il établit qu’aucun impôt ne peut être établi de manière à violer le moins du monde la loi .
• Impôt obligatoire. Comme son nom l’indique, ce principe dicte que le tribut est une obligation, dont aucun citoyen ordinaire n’est exempté, et ne dépend pas de la volonté de l’individu de payer. En ce sens, la volonté collective l’emporte sur l’individuel, pour garantir le respect de la loi. Les exceptions à ce principe ne seront prévues que dans la loi qui l’établit.
• Hommage à la justice. Selon ce principe, toutes les personnes qui composent la société ont l’obligation de contribuer à son entretien, à travers les stratégies fiscales que dicte l’État. Cette contribution doit toutefois être versée de manière équitable, en tenant compte de leurs revenus et de leurs capacités respectives, afin que la charge fiscale soit répartie équitablement dans l’ ensemble de la société.
• Hommage à l’uniformité. Protégé par la notion d’égalité juridique, ce principe permet une certaine « inégalité contributive » qui impose plus de cotisations pour un même impôt à ceux qui gagnent le plus au sein d’une société.
• Publicité de l’hommage. Ce principe établit, énoncé en termes simples, que les questions fiscales doivent être publiques, c’est-à-dire qu’il ne doit pas y avoir de place pour les secrets ou les manipulations privées, mais que tout doit être fait sous le regard d’autrui, pour minimiser les marges de corruption . assurer le respect des principes ci-dessus.
• Sécurité fiscale. Selon ce principe, il ne suffit pas que la loi crée la taxe, mais elle doit également être accompagnée de toutes les dispositions nécessaires à sa réglementation, son contrôle et sa mise en œuvre, assurant ainsi la plus grande certitude possible quant à son fonctionnement.
• Non-confiscation de l’hommage. Ce principe est établi pour garantir que l’État ne puisse s’attaquer, par le biais de l’impôt, à la propriété privée . C’est pourquoi il stipule que la taxe payée pour un bien ou un service ne peut être équivalente à l’ensemble du bien ou du service, car cela équivaudrait à sa confiscation par l’État.
• Economie de collecte. Bien que l’État soit capable de créer et d’administrer des impôts, selon ce principe, il ne peut le faire que pour garantir sa propre existence et son entretien, et non dans un but d’enrichissement de quelque nature que ce soit. Pour cette raison, elle ne pourra pas exiger des citoyens plus que ce qui est strictement nécessaire pour continuer à fonctionner.

Sources du droit fiscal ou fiscal

Les sources du droit fiscal sont généralement limitées à ce qui est établi par la Doctrine, c’est-à-dire aux dispositions formelles envisagées dans les lois, règlements, décrets, traités internationaux et jurisprudence . Tout cela dans le cadre juridique établi par la Magna Carta ou la Constitution nationale.

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Impôts

On appelle taxes ou tributs une série d’obligations monétaires établies par la loi , par lesquelles tous les citoyens contribuent au maintien de l’État. Cette obligation est établie par la loi dans le système juridique lui-même.

Son respect peut et doit être exercé par l’État, habilité par la loi elle-même à appliquer une peine proportionnée en cas de non-respect par un citoyen. Ces impôts ont pour objet de garantir la possibilité d’existence de l’Etat et du pacte social qu’il garantit par ses lois et décrets .

Types d’impôts

D’une manière générale, les impôts peuvent être classés en:

• Impôts sur le revenu, les bénéfices et le capital.  C’est-à-dire des montants calculés à partir des revenus non salariaux des citoyens.
• Cotisations sociales.  Ce sont des portions du salaire des travailleurs qui sont affectées au système de sécurité sociale existant dans leur pays, qu’ils peuvent utiliser en cas d’ urgence sanitaire ou sous forme de pension de retraite le moment venu.
• Impôts sur le travail. Par lequel l’État classe les propriétaires de grandes entreprises et sociétés .
• Taxes foncières . Calculé de manière à ce que ceux qui possèdent plus d’actifs que le strict nécessaire contribuent proportionnellement à l’État.
• Impôts sur les biens et services. Par lequel l’État reçoit une partie de l’argent destiné à un achat, une location ou une opération commerciale qui est réalisée.
• Autres impôts. Destiné à apprécier certaines conditions, événements ou entreprises.

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